国民税制研究 第2号【オーストラリア税制 特集】

国民税制研究 第2号pdf-icon

2015年JTIオーストラリア税務実務視察研修報告書/オーストラリア現代税法入門塾:Report of JTI Mission to Observe Australian Tax Practice/Modern Australian Taxation Law Primer

国民税制研究所(JTI)は、2015年9月19日(土)~9月26日(金)まで、オーストラリアの税制および税務実務について研究するために、海外視察研修を実施しました。オーストラリアは、税額票(tax invoice)方式の消費税(GST)を採用するとともに、逆進対策には軽減税率ではなくゼロ税率を幅広く採用しています。加えて、税理士(tax agent)制度もあり、かつ番号制(TFN、ABN)を採用しています。今回、オーストラリアに赴いたのは、こうした同国の税法制の特質や運用の実情をつぶさに学び、グローバルな視座から日本が抱える税制や税務実務上の重要な課題に対応するためのヒントを得るためです。

国民税制研究第2号は、この2015年9月にJTIが実施したオーストラリア税務実務視察研修の成果を盛り込んだ研究報告書です。内容的には、◆オーストラリアの税制と税務手続の概要、◆税額票方式の消費税(GST)とゼロ税率を採用した逆進対策、◆複数番号制による番号付き納税者情報の保護対策、◆共通番号や番号ICカード不要のオーストラリアの電子政府構想(myGov)、◆電子申告(e-Tax)より進化したスマホ申告(myTax)、◆納税者が主役の税務専門職制度、◆納税者本位の課税庁(ATO)のサービス体制、◆税務専門職法人の視察、◆二階建ての年金制度などからなります。

オーストラリアの税法制や税務実務については、これまで、日本語で書かれたしっかりした研究書や実務書もない状態でした。第2号は、『オーストラリア現代税法入門塾(Modern Australian Taxation Law Primer)』のような内容になりました。本号は、わが国の税の学会や実務界にとり現代オーストラリア税法制や税務実務を精査するうえで貴重な資料となるものと確信します。

《Contents in English》
®JAPAN TAX JOURNAL No.2
Kokumin zeisei kenkyu

Report of JTI Mission to Observe Australian Tax Practice
【Preface】
 Koji Ishimura
【Welcome Speech】
 Mandy Shircore
【Chapter I】 Lecture: An overview of  the Australian tax system and tax procedures
 Justin Dabner
【Chapter II】 Lecture: An overview of  the Australian GST system
 Van Le
【Chapter II-A】 Article: Election to use simplified GST accounting methods
【Chapter III】 Article: How the TFN and ABN operate in Australia
【Chapter III-A】Article: A closer look at e-Government: An Australian-Japanese      comparison
【Chapter IV】 Lecture: Modernisation of the ATO’s taxpayers’ service: myGov and myTax
 Graham White
【Chapter V】 Article: Tax agents system: Recent reform of the tax profession in Australia【Chapter VI】 Report: Visit to Crowe-Horwath (Aust) Pty Ltd in Townsville
【Chapter VII】 Lecture: Superannuation
  Kim eikle
【Editor’s Note】
 Shozo Tsujimura
【Materials】  ● Tour timetable  ● List of tour participants

© JAPAN TAX INSTITUTE, JTI
(Kokumin-zeisei-kenkyusho)
Yokohama, Japan